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江湖云物聯(lián)ERPERP系統(tǒng)內(nèi)部控制的組成有哪些

時間 : 2023-09-30,16:51:13 編輯 ::erp系統(tǒng)

制造業(yè)erp (14).png

ERP系統(tǒng)可以幫助企業(yè)更好的提升競爭力

，降低企業(yè)運營成本

，提高企業(yè)的管理水平

，使企業(yè)在同行業(yè)競爭中取得更大的競爭優(yōu)勢

。那么ERP系統(tǒng)內(nèi)部控制的組成都有哪些呢?針對這個問題

，接下來江湖云物聯(lián)軟件小編就為大家介紹下

。ERP系統(tǒng)內(nèi)部控制的組成

、內(nèi)部環(huán)境

。

內(nèi)部環(huán)境主要包括公司的治理環(huán)境與管理環(huán)境

，還包括管理層及股東對內(nèi)部控制實施的態(tài)度與實行的措施

，企業(yè)內(nèi)部各個部門工作人員及其管理機構的權責分配，決定了整個公司內(nèi)部控制的基調(diào)和氛圍

。管理層的經(jīng)營理念對企業(yè)員工的誠信運營起到了重要的作用

，所謂上行下效，睿智且誠實經(jīng)營的管理者所領導的團隊工作效率與效果一定比偷稅漏稅

、美化財務報表的管理層所帶領的團隊高

。

2、風險評估

。

風險評估是內(nèi)部控制的重要組成部分

。一方面環(huán)境的變化會使企業(yè)的經(jīng)營風險增大，因為一旦改變企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境會導致潛在競爭對手有可乘之機

，導致企業(yè)的債權人與供應商等利益相關方對企業(yè)的長期持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生懷疑

，從而影響企業(yè)的籌資能力與營運能力;另一方面引進新型信息系統(tǒng)會增加公司的控制風險，因為巨大的信息量以及系統(tǒng)的實時更新會增加會計人員處理與傳達信息的風險

。

、控制活動。

控制活動是保證管理層的指示得以實施的重要程序

，其中包括與授權

、信息處理、業(yè)績評估、實物控制和權責分明相關的活動

。管理層的授權是企業(yè)內(nèi)部研發(fā)

、預算、采購

、生產(chǎn)

、銷售等部門必須要遵守的運營準則;針對直接材料、直接人工

、制造費用的實際花費與預算花費之間的差額來對企業(yè)的業(yè)績進行評估

，衡量企業(yè)的運營績效是否達到了管理層的期望目標;對于實物資產(chǎn)的控制需要企業(yè)定期實行實地盤存制來對企業(yè)的庫存現(xiàn)金、存貨和固定資產(chǎn)等進行盤點記錄

，并與實際記錄核對

，從而增強除管理層之外的財務報表使用者對財務報表的信賴程度。

控制活動貫穿于企業(yè)的所有模塊

，如財務管理

、生產(chǎn)控制管理、采購管理

、分銷管理和庫存控制等

，使得各個模塊的風險因素與控制活動聯(lián)系在一起，通過分析各個層次的聯(lián)系制定出相應的方案來控制內(nèi)部財務風險

。

、信息與溝通。

信息與溝通是企業(yè)上傳下達的重要過程

，有效地收集和利用精確的信息

，及時嚴謹?shù)貍鬟_到企業(yè)的上下層，確保企業(yè)與外部能夠有效地溝通

，有助于企業(yè)的經(jīng)營決策

。使員工了解企業(yè)的內(nèi)部控制、財務報表所披露的重大事項

、外部競爭環(huán)境

，有利于員工學習與了解企業(yè)的文化環(huán)境

，明確所屬公司的經(jīng)營環(huán)境與自己應當擔當?shù)膷徫宦氊?div id="m50uktp" class="box-center"> 。有效的溝通方式有利于確保例外情況得以及時地報告與解決，員工可以通過口頭方式來向管理層或者上級表達自己的意愿

，同時也可以通過書面的形式

，比如備忘錄、報告文書等來傳達自己思想

。

、監(jiān)督活動。

監(jiān)督活動是企業(yè)內(nèi)部控制的重中之重，根據(jù)權責分明

、同級監(jiān)督等措施及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理中的內(nèi)部控制缺陷

。我國企業(yè)的監(jiān)督大部分以上級監(jiān)督下級、同級監(jiān)督的方式為主

。由于內(nèi)部控制自身存在的固有限制

，實行監(jiān)督機制對企業(yè)資產(chǎn)的保管與運營效果的實現(xiàn)具有重要的作用。有效的監(jiān)督體系應當通過定期的監(jiān)控與獨立于企業(yè)內(nèi)部人員的評價體系兩方面來實現(xiàn)

。

定期的監(jiān)督可以增強員工的謹慎性

，在日常活動中盡可能避免財務舞弊的情況發(fā)生

，同時可以通過設置監(jiān)察委員會進行日常的監(jiān)控

。獨立于企業(yè)內(nèi)部的評價體系能夠保證信息反饋的及時性與客觀性，因為一旦主體之間存在利益沖突就會加大監(jiān)督體系的實施難度

，在這個基礎上得到的反饋信息也是出于形式

，不僅影響了信息的使用效果，也額外加大了信息獲取的成本

。

以上關于ERP系統(tǒng)內(nèi)部控制的組成有哪些就為大家分享到這里

，希望這篇文章能對大家有所幫助。如果還有什么不明白的地方可以給小編留言

，我們會盡快為您解答

。

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